جزوه صورت مغایرت بانکی
صورت مغایرت بانکی یکی از مهمترین اسناد مالی است که توسط حسابداران و مدیران مالی استفاده میشود. این سند به تطبیق موجودی حساب بانکی با سوابق مالی شرکت یا سازمان کمک میکند. درک صحیح و استفاده درست از صورت مغایرت بانکی میتواند به جلوگیری از اشتباهات مالی و کاهش احتمال تقلب کمک کند. برای آشنایی بیشتر با این فرآیند، مطالعه و دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی از منابع معتبر بسیار مفید است. در این مقاله، به بررسی اهمیت صورت مغایرت بانکی و منابع آموزشی مرتبط با آن خواهیم پرداخت.
اهمیت صورت مغایرت بانکی
فهرست مطالب
صورت مغایرت بانکی ابزاری است که به سازمانها کمک میکند تا موجودی واقعی حساب بانکی خود را با سوابق داخلی تطبیق دهند. این فرآیند به شناسایی و تصحیح اختلافات مالی کمک میکند. برخی از دلایل اهمیت صورت مغایرت بانکی عبارتند از:
- شناسایی اشتباهات: صورت مغایرت بانکی به شناسایی اشتباهات مالی از جمله اشتباهات ورودی دادهها و خطاهای بانکی کمک میکند.
- پیشگیری از تقلب: با بررسی دقیق و منظم صورت مغایرت بانکی، میتوان به سرعت هرگونه فعالیت مشکوک یا تقلب مالی را شناسایی کرد.
- اطمینان از صحت اطلاعات مالی: این فرآیند به تضمین صحت و دقت اطلاعات مالی سازمان کمک میکند و باعث میشود که تصمیمات مالی بر اساس دادههای دقیق و معتبر اتخاذ شوند.
- بهبود مدیریت مالی: با استفاده از صورت مغایرت بانکی، مدیران مالی میتوانند نظارت بهتری بر وضعیت مالی سازمان داشته باشند و از منابع مالی بهینهتر استفاده کنند.
جزوه صورت مغایرت بانکی میتواند اطلاعات جامعی در مورد این اهمیتها ارائه دهد و به حسابداران و مدیران مالی کمک کند تا با این فرآیند آشنا شوند.
فرآیند تهیه صورت مغایرت بانکی
تهیه صورت مغایرت بانکی شامل چندین مرحله است که هر کدام از آنها نقش مهمی در تطبیق موجودی حساب بانکی با سوابق داخلی دارند. این مراحل عبارتند از:
- جمعآوری اطلاعات: در این مرحله، اطلاعات مربوط به موجودی حساب بانکی از صورتحسابهای بانکی و سوابق داخلی سازمان جمعآوری میشود.
- تطبیق سوابق: موجودی حساب بانکی با سوابق داخلی تطبیق داده میشود تا هرگونه اختلاف شناسایی شود.
- شناسایی و بررسی اختلافات: اختلافات بین موجودی حساب بانکی و سوابق داخلی شناسایی و مورد بررسی قرار میگیرند تا دلایل آنها مشخص شود.
- تصحیح اشتباهات: اشتباهات شناسایی شده تصحیح میشوند و موجودی حساب بانکی با سوابق داخلی تطبیق داده میشود.
- تهیه گزارش نهایی: گزارش نهایی صورت مغایرت بانکی تهیه و به مدیران مالی ارائه میشود.
مطالعه جزوه صورت مغایرت بانکی میتواند به حسابداران کمک کند تا با این مراحل به صورت جامع و دقیق آشنا شوند و بتوانند به درستی این فرآیند را اجرا کنند.
ابزارها و تکنیکهای صورت مغایرت بانکی
برای تهیه صورت مغایرت بانکی، از ابزارها و تکنیکهای مختلفی استفاده میشود. این ابزارها و تکنیکها شامل موارد زیر هستند:
- نرمافزارهای حسابداری: استفاده از نرمافزارهای حسابداری مدرن میتواند فرآیند تهیه صورت مغایرت بانکی را سادهتر و دقیقتر کند.
- بررسی دستی: در برخی موارد، بررسی دستی سوابق مالی و صورتحسابهای بانکی ممکن است لازم باشد، به ویژه در صورت وجود اختلافات پیچیده.
- تکنیکهای تطبیق: تکنیکهای مختلفی برای تطبیق سوابق بانکی با سوابق داخلی وجود دارد، از جمله تطبیق خط به خط، تطبیق گروهی و استفاده از فیلترها و معیارهای خاص.
جزوه صورت مغایرت بانکی میتواند توضیحات دقیقی در مورد این ابزارها و تکنیکها ارائه دهد و به حسابداران کمک کند تا از آنها به درستی استفاده کنند.
منابع معتبر برای دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی
برای دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی، منابع مختلفی وجود دارد که میتوان از آنها استفاده کرد. برخی از این منابع عبارتند از:
- دانشگاهها و موسسات آموزشی: دانشگاهها و موسسات آموزشی معتبر معمولاً جزوههای آموزشی جامعی در زمینه حسابداری و مالی ارائه میدهند. این جزوهها توسط اساتید برجسته تهیه شدهاند و شامل مطالب علمی و کاربردی میباشند.
- وبسایتهای آموزشی: وبسایتهای آموزشی معتبر نیز میتوانند منابع خوبی برای دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی باشند. این وبسایتها معمولاً جزوهها و مطالب آموزشی رایگانی را برای دانشجویان و حسابداران ارائه میدهند.
- کتابخانههای دیجیتال: کتابخانههای دیجیتال نیز منابع خوبی برای دسترسی به جزوههای آموزشی در زمینه حسابداری و مالی هستند. این کتابخانهها معمولاً شامل مجموعهای از کتابها، مقالات، و جزوههای علمی میباشند.
مزایای دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی
دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی دارای مزایای متعددی است. این جزوهها به حسابداران و مدیران مالی کمک میکنند تا:
- با اصول و مفاهیم صورت مغایرت بانکی آشنا شوند: جزوههای صورت مغایرت بانکی به صورت جامع و کامل، اصول و مفاهیم پایهای این حوزه را توضیح میدهند.
- از تجربیات اساتید و پژوهشگران برجسته استفاده کنند: این جزوهها معمولاً توسط اساتید و پژوهشگران برجسته تهیه شدهاند و شامل تجربیات و دانش آنها هستند.
- به منابع علمی معتبر دسترسی داشته باشند: دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی از منابع معتبر، دسترسی به اطلاعات علمی و معتبر را فراهم میکند.
- در وقت و هزینه صرفهجویی کنند: با دانلود جزوه صورت مغایرت بانکی، حسابداران میتوانند به سرعت به منابع مورد نیاز خود دسترسی پیدا کنند و نیازی به صرف وقت و هزینه برای تهیه کتابها و منابع مختلف نداشته باشند.
براي درك صورت مغایرت بانکی ابتدا باید مفاهیم زیر را به هنرجویان توضیح دهیم
اعلامیه بدهکار : گاهی اوقات بانک مبالغی را از حساب مشتري جزوه صورت مغایرت بانکی هزینه کارمزد، هزینه واخواست و … برداشت میلینک و اعلامیه اي به مشتري ارسال میلینک که به اعلامیه بدهکار مشهور است.
اعلامیه بستانکار: گاهی اوقات بانک مبالغی مانند واریزي مشتریان به حساب موسسه و……. را به حساب موسسه واریز مینماید و اعلامیه اي به موسسه ارسال میلینک که به اعلامیه بستانکار مشهور است.
در مرحله دوم باید به هنرجویان این نکته تفهیم علمی کاربردی که:
موسسه یا شرکت طبق اصول حسابداري چنانچه بخواهد مبلغی را به حساب شرکت یا موسسه اضافه نماید باید آن را بدهکار و درصورتیکه بخواهد آن را کسر نماید باید آن را بستانکار نماید به خاطر اینکه موجودي نقد (بانک) که یک دارایی است افزایش آن بدهکار و کاهش آن بستانکار میعلمی کاربردی.
بانک چنانچه بخواهد مبلغی را به حساب شرکت یا موسسه واریز یا اضافه نماید باید آن را در ستون بسانکار حساب خود و بر مشکل چنانچه مبالغی را از حساب شرکت یا موسسه برداشت نماید باید آن را در ستون بدهکار خود وارد نماید علت این امر آن است که مبالغی که به حساب شرکت یا موسسه واریز میعلمی کاربردی براي شرکت به عنوان دارایی و براي بانک سپرده محسوب میعلمی کاربردی که نوعی بدهی تلقی میعلمی کاربردی و افزایش بدهی را طبق اصول حسابداري بستانکار و کاهش آن را بدهکار مینماییم.
مغایرت در اصطلاح به معناي اختلاف برای و تهیه صورت مغایرت بانکی به این دلیل است که گاهی بین صورتحساب بانک با صورت حساب بانک در دفتر کل شرکت اختلاف پیش میآید این اختلاف میتواند ناشی از عوامل زیر برای.
هنرآموزان عزیز توجه فرمایند که یک جلسه یا بیشتر به ذکر عوامل مغایرت بپردازند و در جلسه بعدي از دانش آموزان
این عوامل پرسیده علمی کاربردی زیرا مبناي تهیه صورت مغایرت بانکی را جزوه صورت مغایرت بانکی عوامل تشکیل میاستاد.
عوامل مغایرت بین صورتحساب بانک با مانده حساب بانک دفاتر موسسه این اختلاف را میتوان به دو دسته تقسیم کرد:
1- عملیاتی که در دفاتر موسسه مشکل گرفته ولی هنوز در دفاتر بانک ثبت نشده:
الف) چک معوق(چکهاي صادره که براي وصول به بانک ارایه نشده،چکهاي بین راهی):
یعنی چکی که دارنده حساب آن را صادر نموده(در وجه بستانکاران) و در دفتر خود ثبت نموده ولی دارنده چک به بانک جهت وصول مراجعه نکرده، بنادانشگاهن ، این چکها از حساب بانک دفتر موسسه کم شده اما در بانک ثبت کاهش مشکل نشده است و در نتیجه مانده بانک بیشتر از مانده موسسه خواهد خلاصه.
ب) سپرده بین راهی ( واریزيهاي موسسه) :
شامل وجوهی است که در ساعات پایانی روز توسط موسسه به حساب بانک واریز شده یا مبالغی که به منظور واریز به حساب جاري بانک ارسال میگردد، این مبالغ به محض واریز در دفاتر شرکت ثبت میگردد ولی ممکن است در دفاتر بانک ثبت نعلمی کاربردی. در نتیجه در دفتر کل موسسه به حساب بانک اضافه شده ولی بانک به تاریخ چند روز بعد حساب موسسه را اضافه میلینک.در نتیجه در صورتحساب بانک مبلغ واریزي به حساب اضافه جزوه صورت مغایرت بانکی است و مبلغ صورتحساب بانک کمتر از مانده حساب بانک دفتر کل موسسه است.
ج) چک لاوصول: گاهی موسسات چکهاي خود را جهت وصول نزد بانکی که در آن حساب جاري دارند میسپارند تا بانک اقدام به وصول وجه چک نماید حال واحد تجاري چنانچه به محض ارسال چک به بانک جهت وصول حساب بانک را در دفاتر خود بدهکار نماید اگر وجه آن توسط بانک دریاقت نعلمی کاربردی(چک برگشت داده علمی کاربردی)یا مثلا موجودي نمشکل برای بانک طی اعلامیه اي به موسسه باید اطلاع استاد که این مبلغ را در حساب خود بستانکار نماید(حساب بانک را در دفاتر کاهش استاد)در نتیجه این چکها به حساب بانک اضافه نشده و بین صورتحساب بانک و مانده حساب بانک در دفاتر اختلاف وجود را.
د) اشتباهات: هنگام ثبت عملیات در دفاتر موسسه ممکن است اشتباه در ثبت بدهکار و بستانکار حساب یا در جابجایی ارقام و یا صفر کم یا زیاد گذاشتن توسط حسابدار شرکت مشکل علمی کاربردی.
2- عملیاتی که در دفاتر بانک ثبت شده ولی هنوز در دفاتر واحد تجاري ثبت نشده:
الف) برداشت هاي بانک از حساب موسسه: بانک مبالغی بابت کارمزد خود در قبال وصول وجه چک- برات،سفته-کارمزد دیرکرد و هزینه واخواست(تنزیل)از حساب موسسه برداشت میلینک(کم)میلینک و جهت اطلاع موسسه اعلامیه بدهکار ارسال مینماید حال اگر اعلامیه بدهکار تا تاریخ تهیه صورتحساب به موسسه نرسیده برای موسسه این کاهش را ثبت نکرده زیرا موسسه بعد از دریافت اعلامیه ثبت لازم را مشکل میاستاد.در نتیجه بین دو صورتحساب مغایرت وجود را.
ب) وجوه دریافتی توسط بانک به حساب موسسه:گاهی بانک مبالغی را به حساب موسسه واریز میلینک و جهت اطلاع موسسه اعلامیه بستانکار ارسال میلینک از این نوع مبالغ میتوان وجوهی که مشتریان موسسه به حساب جاري بانک واریز میکنند یا وصول وجه سفته هایی که توسط موسسه جهت وصول در اختیار بانک قرار گرفته نام برد به این دلیل که اعلامیه بستانکار به موسسه نرسیده در نتیجه در دفاتر موسسه ثبت لازم مشکل نشده
ج) اشتباهات: همانند دفاتر موسسه حسابدار بانک نیز ممکن است طی عملیات ثبت اشتباهی نظیر اعداد و ارقام و یا اشتباه در برداشت از حساب و ثبت در حساب دیگر را مشکل استاد این نوع اشتباهات بایستی توسط بانک اصلاح علمی کاربردی.
براي تهیه صورت مغایرت بانکی دو روش وجود را
1- روش رسیدن از یک مانده به مانده دیگر
2- روش رسیدن به مانده واقعی
روش رسیدن از یک مانده به مانده دیگر
براي رسیدن از یک مانده یک صورتحساب به مانده صورتحساب دیگر به روش زیر عمل مینماییم:
اقلام مندرج در ستون بدهکار در دفاتر واحد تجاري با اقلام مندرج در ستون بستانکار صورتحساب بانک و اقلام مندرج در ستون بستانکار حساب بانک در دفاتر با اقلام مندرج در ستون بدهکار صورتحساب بانک مطابقت داده میعلمی کاربردی اقلامی که مورد اختلاف می باشند خط کشیده به این اقلام، اقلام باز گفته میعلمی کاربردی.
مثلاً براي رسیدن از مانده دفاتر به مانده صورتحساب بانک:
١- اثر مشکل اقلام باز دفتر بر مانده آن:یعنی چنانچه اقلام باز موجب افزایش موجودي بانک شده از مانده دفتر کسر و هر گاه اقلام باز موجب کاهش موجودي بانک شده به مانده دفاتر اضافه علمی کاربردی ٢- اثر مستقیم اقلام باز بانک:یعنی هر گاه اقلام باز بانک موجب افزایش موجودي بانک شده به مانده دفاتر اضافه شده و اگر اقلام باز بانک موجب کاهش موجودي بانک شده از مانده دفاتر کسر علمی کاربردی
براي رسیدن از مانده صورتحساب بانک به مانده دفاتر شرکت
هر آنچه بانک مشکل داده مشکل آن مشکل میدهیم و هر انچه دفاتر شرکت مشکل داده ما هم آن را مشکل میدهیم
براي رسیدن از مانده دفاتر شرکت به مانده بانک
دفاتر شرکت هر آنچه کرده اثر مشکل آن و بانک هر آنچه کرده طبق آن مشکل میدهیم
مثلا به دو صورتحساب زیر توجه دارد :
براي تشخیص اینکه از کجا بفهمیم کدام صورتحساب به دفاتر شرکت تعلق را و کدام صورتحساب به دفاتر بانک میتوانیم از ستون تشخیص به این نکته پی ببریم چنانچه بدهکار برای مربوط به دفاتر شرکت و چنانچه بستانکار برای مربوط به صورتحساب بانک است. سمت راست مربوط به صورتحساب بانک و سمت چپ مربوط به دفاتر کل شرکت هست.
سایر اطلاعات :
1- مبلغ چک شماره 26 که بابت خرید ملزومات صادر کردیده است 130000 صحیح است .
2- چک شماره 525 مربوط به شرکت دیگري است که بانک اشتباها” از حساب فروشگاه برداشت کرده است.
مطلوبست: تهیه صورت مغایرت بانکی به روش رسیدن از یک ماند ه به مانده دیگر
براي حل این مسئله ما ستونهاي مربوط به دو صورتحساب را با حروف لاتین نامگذاري کردیم و اقلامی که با رنگ قرمز مشخص شده اقلام باز دو صورتحساب هستم.
ستون A ستون بدهکار صورتحساب بانک برای یعنی ستونی است که بانک این مبالغ رو از حساب موسسه کسر یا برداشت نموده است و ستون B ستون بستانکار صورتحساب بانک برای یعنی ستونی است که بانک این مبالغ رو به حساب موسسه اضافه یا واریز نموده است.
ستون C ستون بدهکار دفاتر کل شرکت است یعنی ستونی است که شرکت این مبالغ رو به حساب موسسه اضافه یا واریز نموده است و ستون D ستون بستانکار دفاتر کل شرکت است یعنی ستونی است که شرکت این مبالغ رو از حساب موسسه کسر یا برداشت نموده است.
طبق توضیحاتی که در بالا ذکر شد حالا به حل مسئله میپردازیم:
همانطور که گفتیم براي حل مسئله مثلاَ براي رسیدن از مانده دفاتر شرکت به صورتحساب بانک هر آنچه دفاتر شرکت مشکل داده مشکل آن مشکل میدهیم ( افزایش داده برای کاهش و بالمشکل) و هر آنچه بانک مشکل داده مثل آن رفتار میکنیم یعنی اگر بستانکار کرده به عبارتی افزایش داده برای ما هم اضافه میکنیم و اگر کاهش یا برداشت کرده ( حساب بانک را بدهکار نموده) ما هم کاهش میدهیم.
چنانچه طرف راست صورت مغایرت را تهیه نمودیم طرف چپ آن راحت و جزوه صورت مغایرت بانکی خواهد خلاصه هر آنچه را در سمت راست اضافه نمودهایم در سمت چپ در قسمت کسر علمی کاربردی و بالمشکل یعنی هر آنچه را درسمت راست در قسمت کسر علمی کاربردی نوشته ایم در قسمت اضافه علمی کاربردی به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه مینماییم.
روش رسیدن به مانده واقعی
در این روش براي رسیدن به مانده واقعی بانک ماهیت اقلام به شرح زیر تعیین میعلمی کاربردی:
الف: اقلام باز دفتر وجوه بین راهی خلاصهه که به مانده صورتحساب بانک اضافه میعلمی کاربردی.
ب: اقلام باز بستانکار دفتر چک معوق خلاصهه که از مانده صورتحساب بانک کسر میعلمی کاربردی.
ج: اقلام باز بستانکار صورتحساب بانک وصولی بانک خلاصهه که به مانده دفتر اضافه میعلمی کاربردی.
د: اقلام باز بدهکار صورتحساب بانک برداشت هاي بانک خلاصهه که به مانده دفتر اضافه میعلمی کاربردی.
ه: هر گونه اشتباه در دفاتر واحد تجاري و یا صورتحساب بانک بر حسب مورد به مانده دفتر یا صورتحساب بانک اضافه یا کسر میعلمی کاربردی.
به طور کلی صورت مغایرت بانکی براي رسیدن به مانده واقعی به مشکل زیر تهیه میعلمی کاربردی:
صورت مغایرت بانکی به روش مانده واقعی
مانده طبق صورتحساب بانک: *** اضافه میعلمی کاربردی:
1- سپرده بین راهی یا مبالغ واریز شده که در صورتحساب بانک ثبت نشده است.
2- مبالغی که توسط بانک اشتباهاً از حساب موسسه کسر ( بدهکار) شده است.
3- واریزي پایان وقت
کسر میعلمی کاربردی:
1- چکهاي معوق
2- مبالغی که توسط بانک اشتباهاً به حساب موسسه اضافه ( بستانکار) شده است.
مانده طبق دفاتر شرکت : *** اضافه میعلمی کاربردی:
1- وجوه واریزي به حساب بانکی که در دفاتر ثبت نشده یا وجوهی که در بستانکار صورتحساب بانک هست ( واریزي هاي مشتریان)
2- واریزیهاي نامشخص
3- واریز سود سهام و یا مبلغ سفته وصولی
4- مبالغی که اشتباهاً در موسسه در بستانکار حساب بانک ثبت شده است.
5- اشتباه در ثبت چک صادره موسسه که بیشتر از مبلغ اصلی است.
6- اشتباه موسسه درثبت واریزي که کمتر از مبلغ اصلی است.
کسر میعلمی کاربردی:
1- مبالغی که توسط بانک کسر شده ولی در موسسه ثبت نشده است ( برمشکلاي بانک).
2- مبالغی که در موسسه اشتباهاً در بدهکار حساب ثبت شده است.
3- اشتباه موسسه در ثبت چک صادره که کمتر از مبلغ اصلی است.
4- اشتباه موسسه در ثبت واریزي که بیشتر از مبلغ اصلی است.
5- چک لاوصول
6- برداشت بانک بابت سفته تنزیلی واخواست شده
دانلود رایگان جزوه صورت مغایرت بانکی خلاصه کتاب pdf
موارد فوق براي هنرجویان با ذکر دلیل قابل فهم و جزوه صورت مغایرت بانکی است. اکثر دانش آموزان تنها در موارد مربوط به اشتباهات به ممشکل برمیخورند که در ذیل با مشکل توضیح داده میعلمی کاربردی.
اشتباهات حسابدار شرکت.
چنانچه حسابدار شرکت در ثبت چک صادره یا مبلغ واریزي چک و …… اشتباه نماید این اشتباهات باید رفع گردیده و به خاطر اینکه حسابدار شرکت آن را مشکل داده در سمت راست صورت مغایرت بانکی به مانده دفتر حسب مورد اضافه یا کسر میعلمی کاربردی.
اشتباهات حسابدار شرکت را میتوان به چهار گروه تقسیم کرد.
1- اشتباه در ثبت چک صادره
2- اشتباه در ثبت مبلغ واریزي چک
3- اشتباه حسابدار شرکت ناشی از بدهکار نمودن حساب بانک و بالمشکل
4- اشتباه حسابدار شرکت ناشی از واریز یا برداشت نمودن مبالغی از حساب شرکت
اشتباه در ثبت چک صادره
مشکل اول: حسابدار شرکت در ثبت چک صادره به جاي مبلغ 000/190 اشتباهاً مبلغ 000/109 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/81 ( مابه التفاوت) از مانده دفتر کسر میعلمی کاربردی به خاطر اینکه با اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 000/81 مانده بانک در دفتر کل شرکت اضافی برای که باید کسر علمی کاربردی.
مشکل دوم : حسابدار شرکت در ثبت چک صادره به جاي مبلغ 000/24 اشتباهاً مبلغ 000/240 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/216 ( مابه التفاوت) به مانده دفتر اضافه میعلمی کاربردی به خاطر اینکه با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 000/216 مانده بانک در دفتر کل شرکت کاهش یافته که باید به مانده فوق اضافه علمی کاربردی.
مشکل سوم : : حسابدار شرکت در ثبت چک صادره به جاي مبلغ 000/10 اشتباهاً مبلغ 000/100 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/ 90 ( مابه التفاوت) به مانده دفتر اضافه میعلمی کاربردی به خاطر اینکه با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 000/90 مانده بانک در دفتر کل شرکت کاهش یافته که باید به مانده فوق اضافه علمی کاربردی.
مشکل چهارم: حسابدار شرکت در ثبت چک صادره به جاي مبلغ 000/81 اشتباهاً مبلغ 000/18 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/63 ( مابه التفاوت) از مانده دفتر کسر میعلمی کاربردی به خاطر اینکه با اشتباه حسابدار شرکت ، مبلغ 000/63 مانده بانک در دفتر کل شرکت اضافی برای که باید کسر علمی کاربردی.
اشتباه در ثبت مبلغ واریزي چک
مشکل اول: حسابدار شرکت در ثبت مبلغ واریزي چک به جاي مبلغ 000/106 اشتباهاً مبلغ 000/160 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/54 ( مابه التفاوت) از مانده دفترکسر میعلمی کاربردی به خاطر اینکه با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 54000 مانده بانک در دفتر کل شرکت بیشتر از مبلغ واقعی است به همین خاطر باید از مانده دفتر کسر علمی کاربردی.
مشکل دوم: حسابدار شرکت در ثبت مبلغ واریزي چک به جاي مبلغ 000/210 اشتباهاً مبلغ 000/120 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/90 ( مابه التفاوت) به مانده دفتراضافه میعلمی کاربردی به خاطر اینکه با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 000/90 مانده بانک در دفتر کل شرکت کمتر از مبلغ واقعی است به همین خاطر باید به مانده دفتر اضافه علمی کاربردی.
اشتباه حسابدار شرکت ناشی از بدهکار نمودن حساب بانک و بالمشکل
گاهی اوقات حسابدار شرکت به جاي اینکه مبلغی را در دفاتر شرکت به حساب بانک بدهکار نماید( اضافه) اشتباهاً آن را بستانکار نموده است و بالمشکل در این شرایط براي رفع اشتباه فوق مبلغ را در دو برابر آن ضرب نموده و به مانده دفتر اضافه (کسر) میعلمی کاربردی.
مشکل اول: حسابدار شرکت مبلغ 000/30 را اشتباهاً به جاي اینکه در دفاتر شرکت بدهکار نماید بستانکار نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/60 = (2×000/30) به مانده دفتر اضافه میعلمی کاربردی تا اشتباه فوق رفع گردد.
مشکل دوم: حسابدار شرکت مبلغ 000/75 را اشتباهاً به جاي اینکه در دفاتر شرکت بستانکار نماید بدهکار نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/150=(2×000/75) از مانده دفتر کسر میعلمی کاربردی تا اشتباه فوق رفع گردد زیرا مفهوم بستانکار در دفاتر شرکت به معناي کاهش دادن حساب بانک برای.
اشتباه حسابدار شرکت ناشی از واریز یا برداشت نمودن مبالغی از حساب شرکت
چنانچه حسابدار شرکت اشتباهاً مبالغی را به حساب شرکت واریز یا (کسر) نماید براي رفع این اشتباهات مبالغ فوق باید به ترتیب کسر یا اضافه علمی کاربردی. مثلاً حسابدار شرکت واریز مبلغ 000/100 مربوط به حساب شخصی صاحب موسسه را اشتباهاً به حساب شرکت واریز نماید که در این صورت مبلغ 000/100 براي رفع اشتباه از مانده دفاتر شرکت باید کسر علمی کاربردی.
اشتباهات حسابدار بانک
چنانچه حسابدار بانک مبالغی را اشتباهاً به حساب شرکت واریز یا برداشت نماید یا ثبت اشتباهی نظیر اعداد و ارقام و یا اشتباه در برداشت از حساب و ثبت در حساب دیگر را مشکل استاد این نوع اشتباهات باید اصلاح گردیده و به خاطر اینکه حسابدار بانک آن را مشکل داده در سمت چپ صورت مغایرت بانکی به مانده صورتحساب بانک حسب مورد اضافه یا کسر میعلمی کاربردی.
مشکل اول: حسابدار بانک به جاي اینکه مبلغ 000/80 اشتباهاً مبلغ 000/8 را در ستون بستانکار حساب خود ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/72 (مابه التفاوت) به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه میعلمی کاربردی.
مشکل دوم: حسابدار بانک به جاي اینکه مبلغ 000/500 اشتباهاً مبلغ 000/50 را در ستون بدهکار حساب خود ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/450 (مابه التفاوت) از مانده طبق صورتحساب بانک کسر میعلمی کاربردی.
مشکل سوم: حسابدار بانک به جاي واریز مبلغ 000/450 به حساب مشتري خود اشتباهاً مبلغ 000/54 را در ستون بدهکار حساب خود ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/504 (مابه التفاوت)به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه میعلمی کاربردی علت این امر آنست که اولا حسابدار بانک اشتباهاً مبلغ 000/54 را در ستون بدهکار خود ثبت نموده که براي رفع این اشتباه مبلغ جزوه صورت مغایرت بانکی را باید بستانکار ( اضافه) نماید تا اصلاح گردد از طرفی مبلغ 000/450 ریال را نیز باید بستانکار نماید( واریزنماید) که روي هم رفته (000/108+000/450) میعلمی کاربردی 000/504.
حال برگردیم به حل مسئله صفحه 10 به روش مانده واقعی
صورت مغایرت بانکی به تاریخ…… شرکت
100/000 مانده طبق صورت حساب بانک مانده طبق دفاتر شرکت 000/390
اشتباه چک 525 000/700 اضافه میعلمی کاربردی:
مسئله دوم
مانده حساب جاري 1000 شرکت سرمد در پایان اسفند1390 مبلغ 800/24 برای ولی مانده آن طبق صورتحساب بانک 800/95 ریال است. عوامل مغایرت پس از بررسی دو صورتحساب به شرح زیر است.
1- چک 2020 شرکت سرمد به مبلغ 000/40 که جهت خرید به مشتریان تحویل داده شده خلاصه توسط بانک در بستانکار جاري1000 ثبت شده است.
2- چک 2030 شرکت سرمد بابت اثاثیه به مبلغ 000/182 که به همان مبلغ پرداخت شده در دفاتر شرکت 000/128 ثبت شده.
3- در تاریخ 30 بهمن 600/349 ریال به حساب شرکت واریز گردیده که در صورتحساب بانک منمشکل نگردیده.
4- چک یکی از مشتریان به مبلغ 000/84 به دلیل عدم موجودي توسط بانک برگشت داده شد.
5- تعداد 2 فقره چک صادره به مبلغ 000/442 تا پایان مهرماه جهت وصول به بانک ارائه نشده است.
6- بدهکاران شرکت مبلغ 000/780 از بدهی خود را به حساب شرکت واریز نمودند که بدلیل نرسیدن اعلامیه بستانکار در دفاتر ثبت نشده است.
7- بانک چک آقاي سرمد را به مبلغ 000/240 اشتباها از حساب شرکت پرداخت نموده است.
8- سفته یکی از مشتریان به مبلغ 500/500 نکول گردیده و بانک مبلغ مذکور را از حساب شرکت برداشت نموده است.
9- هزینه هاي بانک به مبلغ 900/2 ریال از حساب شرکت برداشت گردیده که اعلامیه بدهکار آن به شرکت نرسیده است.
مطلوبست تهیه صورت مغایرت بانکی به روش مانده واقعی
کسر میعلمی کاربردی:
چکهاي معوق 000/442 اشتباه حسابدار بانک 000/80
کسر میعلمی کاربردی:
هزینه هاي بانکی 900/2 سفته نکولی 500/500 چک لاوصول 000/84
مانده طبق دفاتر شرکت
(641/400) اشتباه در ثبت صدور چک 000/54
مانده واقعی
163/400 163/400
توجه علمی کاربردی مبلغ 000/40 بند 1 باید به بدهکار صورتحساب جزوه صورت مغایرت بانکی ثبت میشد که اشتباها حسابدار بانک به بستانکار آن ثبت کرده به خاطر همین باید مبلغ در دو برابر آن ضرب شده و از صورتحساب بانک کسر علمی کاربردی.
در پایان ضمن تقدیر و تشکر از تمامی همکاران عزیز و گرامی خواهشمند است هرگونه اشکال یا اشتباه موجود در این جزوه آموزشی را از طریق ایمیلهاي زیر به نشانی Javad.abedy@gmail.com یا Javad.abedi@iran.ir اطلاع دهند تا اشکالات موجود رفع علمی کاربردی.
با تشکر : جواد عابدي